Donar un habitatge (transmetre’l gratuïtament en vida) té conseqüències fiscals per a totes dues parts i requereix escriptura. Aquí n’expliquem els impostos i algunes cauteles bàsiques, sense fixar percentatges.
En resum
- Qui rep (donatari) paga l’impost de donacions a l’ATC.
- Qui dona (donant) declara un guany patrimonial a l’IRPF.
- La donació es fa en escriptura i tributa també per AJD.
- Es pot donar amb reserva d’usdefruit.
Els impostos de la donació
Una donació d’immoble implica diversos tributs:
- Impost de donacions (ISD): el paga qui rep (donatari), a l’ATC (model 651).
- IRPF del donant: segons confirma l’AEAT, qui dona ha de declarar un guany patrimonial com si hagués transmès l’immoble a valor de mercat. Aquest guany tributa a l’IRPF del donant.
- AJD (Actes Jurídics Documentats): per l’escriptura de donació, gestionat per l’ATC.
- Plusvàlua municipal: pot aplicar-se en la donació d’un immoble urbà; l’ordenança municipal en fixa l’obligat.
Els tipus, reduccions i bonificacions d’aquests impostos canvien. No en publiquem percentatges: comprova’ls a l’ATC i a l’AEAT.
L’escriptura i la llei aplicable
La donació d’un immoble s’ha de fer en escriptura pública davant de notari. La donació entre vius es regeix pel Codi civil de Catalunya, Llibre quart (Llei 10/2008), que en regula també la revocació i la reducció.
La reserva d’usdefruit
Una cautela habitual és donar la nua propietat i reservar-se l’usdefruit: qui dona conserva el dret a usar i gaudir l’habitatge de per vida. Això reparteix la base imposable entre el valor de l’usdefruit (que es queda el donant) i el de la nua propietat (que rep el donatari).
Cauteles bàsiques
- Pensa en l’IRPF del donant: pot ser un cost rellevant que sovint se subestima.
- Valora l’impacte en futures herències (col·lació, llegítima).
- Compara la donació amb altres opcions (venda, herència) segons el teu cas.
Quan convé parlar amb un professional
Donar un habitatge és una decisió patrimonial important amb fiscalitat per a totes dues parts. Abans de fer-la, consulta un notari, un assessor fiscal o un advocat. Vegeu també l’impost de successions.
Preguntes freqüents
Qui paga impostos en una donació d'habitatge?
Qui rep (el donatari) paga l'impost de donacions a l'ATC. A més, qui dona (el donant) ha de declarar el guany patrimonial a l'IRPF com si hagués transmès l'immoble a valor de mercat.
Cal escriptura per donar un habitatge?
Sí. La donació d'un immoble s'ha de fer en escriptura pública davant de notari, i està subjecta a l'AJD (Actes Jurídics Documentats), gestionat per l'ATC.
Què és donar amb reserva d'usdefruit?
És donar la nua propietat de l'habitatge i conservar el dret a usar-lo i gaudir-lo de per vida. Reparteix la base imposable entre el valor de l'usdefruit (que es queda qui dona) i el de la nua propietat.
Fonts oficials
Aquesta pàgina es basa en fonts oficials i de referència. Comproveu sempre la versió vigent als enllaços següents.