Abans de comprar, convé tenir clar si l’habitatge serà la teva residència habitual o una segona residència: la diferència té conseqüències fiscals importants durant la propietat i en una futura venda.
En resum
- La segona residència tributa per imputació de renda a l’IRPF.
- L’habitatge habitual n’està exempt i té avantatges fiscals.
- L’exempció per reinversió en vendre només val per a l’habitatge habitual.
- Catalunya té reduccions d’ITP i d’ISD per a l’habitatge habitual.
El concepte d’habitatge habitual
A efectes de l’IRPF, l’habitatge habitual és, en general, el que ocupes de manera habitual i permanent dins d’un termini des de la compra i on hi resideixes un mínim d’anys continuats. Aquest concepte és la clau de moltes avantatges fiscals.
Imputació de renda (segona residència)
Si tens una segona residència que no llogues, has d’imputar una renda a l’IRPF: un percentatge del valor cadastral (article 85 de la Llei de l’IRPF). L’habitatge habitual no té aquesta imputació.
No publiquem els percentatges concrets d’imputació: comprova’ls a l’AEAT.
Exempció per reinversió (habitatge habitual)
Quan vens el teu habitatge habitual i reinverteixes l’import en un altre habitatge habitual dins de termini, el guany pot quedar exempt d’IRPF (article 38 de la Llei de l’IRPF). Aquesta exempció no s’aplica a les segones residències. Ho expliquem a exempcions d’IRPF: reinversió i majors de 65.
Deduccions
La deducció estatal per inversió en habitatge habitual es va suprimir per a compres a partir de l’1 de gener de 2013 (es manté un règim transitori per a qui ja l’aplicava). Hi pot haver deduccions autonòmiques a Catalunya amb condicions. Vegeu deduccions d’IRPF relacionades amb l’habitatge.
Diferències en els impostos de compra
A Catalunya hi ha tipus reduïts d’ITP per a l’habitatge habitual en determinats casos (joves, famílies nombroses, discapacitat), i reduccions d’ISD per a l’habitatge habitual en herències. Les segones residències, en general, no tenen aquests avantatges. Vegeu ITP reduït a Catalunya.
Els tipus i les condicions els fixa l’ATC i canvien: comprova’ls sempre.
Quan convé parlar amb un professional
La qualificació com a habitatge habitual i els seus avantatges tenen requisits estrictes. Per planificar la compra amb criteri fiscal, consulta un assessor fiscal o gestor. Vegeu també les despeses de la compra.
Preguntes freqüents
Què és l'habitatge habitual a efectes fiscals?
En general, l'habitatge on resideixes de manera habitual i permanent, que ocupes en un termini des de la compra i hi vius un mínim d'anys continuats. El concepte és clau per a exempcions i reduccions.
Tributa la segona residència encara que no la llogui?
Sí. Si tens una segona residència que no és el teu habitatge habitual i no la llogues, has d'imputar una renda a l'IRPF (un percentatge del valor cadastral). L'habitatge habitual n'està exempt.
Hi ha exempció en vendre l'habitatge habitual?
Sí: el guany per la venda de l'habitatge habitual pot quedar exempt si es reinverteix en un altre habitatge habitual dins de termini. Aquesta exempció no s'aplica a les segones residències.
Fonts oficials
Aquesta pàgina es basa en fonts oficials i de referència. Comproveu sempre la versió vigent als enllaços següents.