Quan es ven un habitatge es genera, normalment, un guany patrimonial que tributa a l’IRPF. Però la llei preveu exempcions importants quan es tracta de l’habitatge habitual: l’exempció per reinversió i l’exempció per a majors de 65 anys. Aquí t’expliquem com funcionen, sense entrar en xifres que canvien cada any.
En resum
- El guany de vendre tributa a la base de l’estalvi de l’IRPF (tipus que poden canviar: consulta’ls a l’AEAT).
- Reinversió: el guany de vendre l’habitatge habitual queda exempt si es reinverteix tot el preu en un nou habitatge habitual, dins de dos anys.
- Majors de 65 anys: exempció total del guany de l’habitatge habitual, sense reinvertir.
- Hi ha també una exempció per a majors de 65 anys que constitueixen una renda vitalícia amb el preu de venda.
Què és l‘“habitatge habitual”
A efectes d’aquestes exempcions, es considera habitatge habitual el que ha constituït la residència del contribuent durant un mínim continuat de 3 anys (amb excepcions justificades: matrimoni, separació, trasllat laboral, etc.). Per a la venda, també es considera habitual si ho va ser en algun moment dels dos anys anteriors a la transmissió.
L’exempció per reinversió
El guany obtingut en vendre l’habitatge habitual no tributa si l’import total de la venda es reinverteix en l’adquisició d’un nou habitatge habitual:
- El termini és de dos anys, abans o després de la venda.
- Si només es reinverteix una part del preu, l’exempció és proporcional.
- Si el pis venut tenia hipoteca, per calcular la reinversió es té en compte el preu menys el capital pendent amortitzat amb la venda.
L’exempció per a majors de 65 anys
Les persones de 65 anys o més que venen el seu habitatge habitual estan exemptes de tributar pel guany, sense necessitat de reinvertir. Cal que l’immoble hagi estat el seu habitatge habitual (amb els requisits generals) i que n’hagin tingut la plena propietat.
La mateixa exempció total s’aplica a persones en situació de dependència severa o gran dependència, sigui quina sigui la seva edat.
La renda vitalícia (majors de 65 anys)
Hi ha una exempció addicional: els majors de 65 anys que venen qualsevol bé (no només l’habitatge habitual) poden deixar exempt el guany si destinen el preu a constituir una renda vitalícia assegurada, dins d’un termini i fins a un import màxim que fixa la llei. Comprova l’import i les condicions vigents a l’AEAT.
Quan convé parlar amb un professional
Aquestes exempcions tenen requisits estrictes (terminis, titularitat, càlcul de la part reinvertida) i els tipus i imports canvien. Abans de declarar una venda, consulta un assessor fiscal o gestor i revisa la informació vigent a la seu de l’Agència Tributària.
Preguntes freqüents
Si venc el pis i en compro un altre, queda exempt tot el guany?
Queda exempt si es reinverteix la totalitat del preu de venda en un nou habitatge habitual dins de dos anys (abans o després). Si només es reinverteix una part, l'exempció és proporcional.
Tinc 66 anys i venc el meu pis: he de tributar pel guany?
Si el pis ha estat el teu habitatge habitual, el guany de vendre'l queda exempt d'IRPF per als majors de 65 anys, sense necessitat de reinvertir. Comprova els requisits a l'AEAT.
L'exempció per reinversió té termini?
Sí: la reinversió s'ha de fer dins dels dos anys anteriors o posteriors a la venda. També val si ja has comprat el nou habitatge i vens l'anterior dins d'aquest termini.
Fonts oficials
Aquesta pàgina es basa en fonts oficials i de referència. Comproveu sempre la versió vigent als enllaços següents.