La fiscalitat del lloguer turístic genera molts dubtes perquè depèn dels serveis que ofereixes i de la teva situació. Aquesta guia explica el mecanisme general amb to prudent; per al teu cas concret, consulta l’AEAT o un assessor.
En resum
- IVA: exempt si només cedeixes l’habitatge sense serveis hotelers; subjecte (tipus reduït) si hi afegeixes serveis propis de la indústria hotelera.
- La neteja i el canvi de roba només a l’entrada i la sortida no són serveis hotelers.
- IRPF: rendiment del capital immobiliari per defecte; activitat econòmica si hi ha serveis hotelers o personal a jornada completa.
- No residents: tributen per IRNR (model 210).
L’IVA: la clau són els serveis
Segons l’AEAT, el lloguer d’un apartament turístic està exempt d’IVA quan el titular no presta serveis propis de la indústria hotelera. Passa a estar subjecte a IVA (al tipus reduït de l’hoteleria) quan s’ofereixen serveis com:
- Recepció i atenció permanent al client.
- Neteja i canvi de roba periòdics durant l’estada.
- Restauració, bugaderia o altres serveis hotelers.
L’AEAT precisa que no són serveis hotelers (i, per tant, no fan néixer l’IVA): la neteja a l’entrada i la sortida, el canvi de roba a l’entrada i la sortida, el manteniment d’elements comuns i les reparacions puntuals.
L’IRPF: capital o activitat econòmica
- Rendiment del capital immobiliari (cas general): declares els ingressos i en pots deduir determinades despeses. No s’hi aplica la reducció del lloguer d’habitatge habitual, perquè no és habitatge permanent.
- Rendiment d’activitat econòmica: quan prestes serveis hotelers o tens, com a mínim, una persona contractada a jornada completa per a l’activitat.
Si ets no resident
Si no resideixes a Espanya, tributes per l’impost sobre la renda de no residents (IRNR), habitualment amb el model 210. A més, les plataformes d’intermediació tenen obligacions d’informació (model 179). Vegeu també comprar sent no resident.
Quan convé parlar amb un professional
La frontera entre “amb serveis” i “sense serveis” i entre capital i activitat econòmica té conseqüències importants. Abans de començar, consulta un assessor fiscal. Recorda que això és independent de l’impost sobre les estades turístiques i de les obligacions de registre i llicència.
Preguntes freqüents
El lloguer turístic porta IVA?
Depèn dels serveis. Si només cedeixes l'habitatge sense serveis propis de la indústria hotelera, el lloguer està exempt d'IVA. Si hi afegeixes serveis hotelers (recepció permanent, neteja i canvi de roba periòdics durant l'estada, àpats), passa a estar subjecte a IVA al tipus reduït. La neteja i el canvi de roba només a l'entrada i la sortida no compten com a serveis hotelers.
Com tributa a l'IRPF?
Per defecte, com a rendiment del capital immobiliari. Es converteix en rendiment d'activitat econòmica si prestes serveis propis de la indústria hotelera o si tens, com a mínim, una persona contractada a jornada completa per a l'activitat.
I si sóc no resident?
Tributes per l'impost sobre la renda de no residents (IRNR), normalment amb el model 210. A més, les plataformes d'intermediació tenen obligacions d'informació (model 179). Consulta l'AEAT o un assessor.
Fonts oficials
Aquesta pàgina es basa en fonts oficials i de referència. Comproveu sempre la versió vigent als enllaços següents.