L’IVA d’una obra a casa no sempre és el mateix. En determinades obres de renovació i rehabilitació d’habitatges es pot aplicar un tipus reduït, però cal complir condicions. Aquí t’expliquem què comprovar, sense fixar percentatges que poden canviar.
En resum
- El tipus reduït en renovació i reparació exigeix tres condicions alhora.
- La clau és el límit dels materials: si superen el 40% de la base imposable, s’aplica el tipus general.
- La rehabilitació (obres estructurals) té un marc propi.
- Els percentatges d’IVA canvien: comprova’ls sempre a l’AEAT.
Obres de renovació i reparació: les tres condicions
Per aplicar el tipus reduït a una obra de renovació o reparació d’un habitatge, segons l’AEAT cal complir les tres condicions següents:
- El destinatari és una persona física que fa servir l’habitatge per a ús propi (no llogat ni per a activitat econòmica).
- La construcció o l’última rehabilitació s’havia acabat almenys dos anys abans d’iniciar l’obra.
- Els materials aportats per qui fa l’obra no superen el 40% de la base imposable de l’operació.
El límit del 40% de materials
És el punt decisiu. Si els materials aportats per l’empresa superen el 40% de la base imposable, tota l’operació es requalifica com a lliurament de béns i s’aplica el tipus general. No es pot dividir la factura per fer tributar la mà d’obra per separat.
Exemple il·lustratiu: en una obra, si els materials són una part petita del total i es compleixen les altres condicions, sol aplicar-se el reduït; si els materials pesen molt, s’aplica el general.
Rehabilitació: un marc diferent
Les obres de rehabilitació (consolidació estructural, façanes, cobertes…) tenen un marc propi: en general, més de la meitat del cost ha de correspondre a obres estructurals o anàlogues, i el cost total ha de superar un percentatge del valor de l’edifici. No es confonen amb la simple renovació.
El que canvia (no ho fixis com a permanent)
- Els tipus d’IVA (reduït i general) els fixa la llei i poden canviar: consulta’ls a la seu de l’AEAT.
- L’IVA no és el mateix que les deduccions d’IRPF per rehabilitació ni que l’ICIO municipal.
Quan convé parlar amb un professional
Per saber quin tipus s’aplica al teu cas i com facturar-lo correctament, parla amb l’empresa de reformes i amb un assessor fiscal. Abans de contractar, vegeu contractar una empresa de reformes.
Preguntes freqüents
Puc aplicar l'IVA reduït si reformo el meu pis?
Depèn de tres condicions: que siguis persona física i usis el pis com a habitatge propi, que la construcció s'hagués acabat almenys dos anys abans, i que els materials aportats per l'empresa no superin el 40% de la base imposable. Comprova el tipus vigent a l'AEAT.
Quina diferència hi ha entre obres de renovació i de rehabilitació a efectes d'IVA?
Les obres de renovació i reparació segueixen les tres condicions (destinatari particular, edifici amb 2 anys, límit de materials). La rehabilitació té un altre marc, lligat a obres estructurals i a un percentatge mínim del cost.
Si els materials superen el 40%, com tributa?
Tota l'operació es requalifica com a lliurament de béns i tributa al tipus general. No es pot fraccionar la factura per tributar la mà d'obra per separat.
Fonts oficials
Aquesta pàgina es basa en fonts oficials i de referència. Comproveu sempre la versió vigent als enllaços següents.